czwartek, 23 stycznia 2014

Wynagrodzenia - kalkulacja

Najważniejsze informacje dotyczące składek potrącanych u pracownika (ubezpieczonego) oraz pracodawcy (płatnika).



Obowiązkowe potrącenia w liście płac pracownika to:
(a) składki na Ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe, chorobowe
(b) składka zdrowotna pobrana
(c) należna zaliczka na podatek dochodowy, którą obliczamy ze wzoru:


Pnz = 18% z (Wynagrodzenie brutto i składki na ubezpieczenia społeczne - 111,25) - składka zdrowotna odliczona(7,75%*) - 46,33 


Przykład.
Pracownik Jan Nowak w miesiącu styczniu otrzymał stałe miesięczne wynagrodzenie równe 2500zł, premię 300zł oraz dodatek stażowy 20% podstawy (20% z 2500, czyli 500 zł).Pracownik odprowadza co miesiąc składkę PZU równą 80 zł. Należy obliczyć:
a) wszystkie składki obowiązkowo potrącone od ubezpieczonego.
b) potrąconą i należną zaliczkę na podatek dochodowy.
c) wynagrodzenie netto czyli do wypłaty.
d) wszystkie składki obowiązkowo potrącone od płatnika.
e) utwórz listę płac pracownika.
f) wypisać i zaksięgować operacje gospodarcze związane z listą płac.

Ad a)
Obliczamy WB - wynagrodzenie brutto czyli podstawę do ubezpieczeń społecznych

WB = wynagrodzenie zasadnicze + dodatki + dopłaty

WB = 2500 + 300 + 500 = 3300 zł

Składki obowiązkowo potrącane od pracownika to składka: emerytalna, rentowa, chorobowa, zdrowotna pobrana, zdrowotna odliczona.

Składka emerytalna = 9,76% z 3300 = 322,08 zł
Składka rentowa = 1,5% z 3300 = 49,50 zł
Składka chorobowa = 2,45% z 3300 = 80,85 zł

Suma składek na ubezpieczenie społeczne to 452,43 zł ( to samo uzyskamy licząc 13,71% z 3300 zł)

Aby obliczyć składki zdrowotne, musimy wyliczyć podstawę do tej składki:


PZ = Podstawa składek zdrowotnych = WB - Składki na ubezpieczenia społeczne

PZ = 3300 - 452,43 = 2847,57 zł

Składka zdrowotna pobrana = 9% z 2847,57 = 256,28 zł
Składka zdrowotna odliczona = 7,75% z 2847,57 = 220,69 zł

Ad b)

Obliczamy podstawę opodatkowania, czyli dochód.
Dochód = WB - Składki na Ub. społeczne - 111,25(*)
(*) 111,25 jest kosztem uzyskania przychodu w momencie, kiedy miejsce pracy znajduje się w miejscu zamieszkania pracownika, w przeciwnym przypadku koszty te są równe 139,02

Dochód = 3300 - 452,43 - 111,25 = 2736,32 = 2736
Dochód zaokrąglamy do całości!!!

PP = Potrącona zaliczka na podatek dochodowy = 18% z Dochód(**) - kwota wolna
(**) Przyjmujemy stawkę procentową 18% do momentu przekroczenia w danym roku progu podatkowego 
równego 85 528, po jego przekroczeniu od następnego miesiąca rozliczamy się wg. 32% stawki.

PP = 18% z 2736 - 46,33 = 446,21 zł

Należna zaliczka na podatek dochodowy = NP = Potrącona zaliczka na podatek dochodowy i skł. zdrowotna odliczona.

NP = 446,21 - 220,69 = 225,52 = 226 zł
Należną zaliczkę na podatek zaokrąglamy do całości!!!

Ad c)
Wynagrodzenie netto = WN = WB - skł. na ub. społeczne - skł. zdrowotna pobrana - NP (należna zaliczka na podatek dochodowy) - potrącenie

WN = 3300 - 452,43 - 256,28 - 226 - 80 (PZU) = 2285,29 zł

Pracownik otrzyma wynagrodzenie netto (do wypłaty) równe 2285,29 zł.

Ad d)
Składki opłacane przez pracodawcę to składka: emerytalna, rentowa, wypadkowa, FP i FGŚP.

Składka emerytalna = 9,76% z 3300 = 322,08 zł
Składka rentowa = 6% z 3300 = 198 zł
Składka wypadkowa = 1,93% z 3300 = 63,69
FP = 2,45% z 3300 = 80,85 zł
FGŚP = 0,10% z 3300 = 3,30 zł

Suma składek na ubezpieczenie społeczne i inne świadczenie pokrywane przez pracodawcę wynosi 684,42 zł ( stanowi to 20,74% wynagrodzenia brutto)

Dla pracodawcy kosztem jest, wynagrodzenie brutto( księgowane na koncie "wynagrodzenia") pracownika oraz składki na jego rzecz odprowadzane(" księgowane na koncie ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia").

Całkowity koszt dla pracodawcy = 3300 + 684,42 = 3984,42 zł







4 komentarze:

  1. Dzisiejsze technologie pozwalają firmą zautomatyzować wiele procesów obecnych w danym przedsiębiorstwie. Odpowiedni program kadrowo-płacowy może pozwolić oszczędzić wiele czasu, a co za tym idzie zwiększyć dochody firmy

    OdpowiedzUsuń
  2. Naprawdę świetnie napisane. Pozdrawiam.

    OdpowiedzUsuń
  3. Bardzo fajny wpis. Pozdrawiam.

    OdpowiedzUsuń
  4. Dla mnie to zawsze była czarna magia. Nie rozumiałam czemu zarabiam znacznie więcej na papierze niż dostaje realnie na konto. Kwoty netto, brutto nic mi nie mówiły. Ale na szczęście są w sieci takie kalkulatory https://fachpraca.pl/kalkulator-wynagrodzen-brutto-netto/ po wpisaniu kwoty wynagrodzenia brutto można szybko sprawdzić ile wyniesie wypłata netto, po potrąceniu składek ZUS, podatku dochodowego, kosztów uzyskania przychodu zależnie od rodzaju umowy.

    OdpowiedzUsuń